1º Informe
El contador obtiene un balance, que es una fotografía estática de una empresa comercial o industrial en un determinado momento, un período especifico, por ejemplo, anual o semestral, de todas las ganancias y gastos de su cliente. Para esto va realizando distintos procesos hasta lograr ese balance.
Los datos que se necesitan para obtener un balance son:
Compras y gastos (Facturas)
Sueldos (Recibos de sueldos)
Banco egreso (Extracto)
Primero recibe facturas en el caso de las Compras y gastos y Ventas, en el caso de los movimientos bancarios recibe resúmenes de extractos y por ultimo recibe recibos de sueldos. La regularidad con la que recibe las facturas es mes a mes. Las facturas de ventas están especificadas día por día.
Con los datos de cada ítem realiza una planilla que va a tener tantos asientos (líneas) como datos tenga ese ítem en ese mes. Entonces va a tener 12 planillas (cada planilla representa un mes) con una determinada cantidad de asientos.
Luego de obtener 12 planillas por cada ítem se obtiene una planilla por cada ítem (5 planillas) con 12 asientos en los cuales se muestra un resumen de cada mes.
Por ultimo de esas 5 planillas se obtiene una única planilla con 5 asientos que representan el balance anual de cada uno de los ítems.
El Libro diario es el resumen de operaciones por mes.
El libro diario lo exige el estado y sirve para comparar los movimientos bancarios con los ingresos y egresos a nivel ventas y compras.
Luego con el Libro Diario se obtiene el Libro Mayor que es el resumen de operaciones en un periodo determinado, la mayoría de las veces anual.
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